Дивіденди – це частка прибутку компанії, яка виплачується її акціонерам як грошових сум чи цінних паперів. При отриманні дивідендів від підприємства, ви повинні сплатити податок на отриманий дохід. Розрахунок цього податку може здатися складним, але дотримання кількох правил робить його більш прозорим і зрозумілим.
Першим кроком для розрахунку податку на дивіденди є визначення бази оподаткування – суми дивідендів, отриманих за певний період. База оподаткування включає розмір виплачених дивідендів. Далі, необхідно ознайомитися з діючими податковими ставками на дивіденди, які можуть змінюватись в залежності від вашої країни проживання та суми отриманих дивідендів.
Після визначення бази оподаткування та податкової ставки можна розрахувати суму податку на дивіденди. І тому необхідно помножити базу оподаткування на податкову ставку. Зверніть увагу, що в деяких випадках може застосовуватися податкова пільга або можливість врахувати витрати на інвестиції, що може знизити податок на дивіденди.
| Тип дивідендів | Ставка податку, відсоток | База оподаткування, руб. | Сума податку, руб. |
|---|---|---|---|
| Звичайні дивіденди | 13 відсоток | Вся сума виплачених дивідендів | Сума дивідендів * 0.13 |
| Дивіденди з пільгових категорій | 9 відсоток | Вся сума виплачених дивідендів | Сума дивідендів * 0.09 |
| Іноземні дивіденди | 15 відсоток | Вся сума виплачених дивідендів | Сума дивідендів * 0.15 |
Як розрахувати суму податку з дивідендів?
Резиденти РФ сплачують 13 відсоток податку з дивідендів, а нерезиденти – 15 відсоток. Якщо податкова база резидента більше п'яти млн рублів, то з перевищуючої частини доведеться сплатити податок 15 відсоток.
Який податок із дивідендів в Україні?
Якщо відбувається виплата дивідендів фізособі (резиденту чи нерезиденту), то ТОВ має нарахувати та сплатити податок з доходів фізичних осіб (ПДФО) за ставкою 5 відсоток згідно з пп. 167.5.2 ПКУ. Збережена копія
Який відсоток податку з дивідендів?
Ставка податку на дивіденди у 2023 році складає: 13 відсоток для фізичних осіб-резидентів (при доході до 5 млн. рублів на рік); 15 відсоток для фізичних осіб-нерезидентів, а також для резидентів з доходу понад 5 млн. рублів на рік.