Податки ІП з працівниками і без працівників

Перед тим, як офіційно зареєструвати власну справу як ІП, майбутній бізнесмен зазвичай підбирає для себе зручну систему оподаткування. Залежно від виду діяльності, від необхідності в найманих працівниках, від кількості використовуваних ресурсів, підприємцю доведеться зробити вибір на користь одного з 5 варіантів оподаткування, дозволених для ВП у РФ. Від того, наскільки обгрунтований буде цей вибір, залежить кількість грошей, яке в подальшому необхідно буде сплачувати ВП у державну казну. Тому дуже важливо знати деякі особливості сплати податків ІП з працівниками в 2017 році і без працівників, які використовують різні податкові режими.

Обов’язкові відрахування ІП в 2017 році

Який би податковий режим не вибрав ІП, він в будь-якому випадку зобов’язаний проводити систематичні відрахування за самого себе. Особливість такого роду відрахувань полягає в тому, що у ІП немає роботодавця, а значить, немає і заробітної плати, але у нього є дохід від комерційної діяльності. Якраз від величини цього доходу і буде залежати розмір внесків, що сплачуються до позабюджетних фондів. Підприємців, які повинні платити податки за найманого працівника для ІП, в 2017 році чекають різні нововведення, про які можна прочитати тут .

Важливо! Кожен ІП повинен здійснювати відрахування до позабюджетних фондів за самого себе, причому, зовсім неважливо, чи ведеться їм за фактом підприємницька діяльність, і чи приносить вона йому дохід.

Сума грошей, що підлягають сплаті, розраховується з урахуванням МРОТ. Необхідно перераховувати 26% від його величини в ПФР і 5,1% в ФФОМС. МРОТ в 2017 р дорівнює 7500 рублів. Виходячи з цього можна розрахувати всі обов’язкові відрахування. Для наочності дані представлені у вигляді таблиці:

показник платника

ПФР

ФФОМС

Відрахування ІП, чий дохід за рік менше 300000 рублів

Відрахування ІП, чий дохід за рік перевищив 300000 рублів

23400 руб. + 1% від доходу, який перевищує 300000 крб.

Таким чином, загальна фіксована сума внесків для ІП за самого себе становить 27990 руб., А в разі, якщо його доходи перевищують 300000 крб. в рік, то до цієї суми додається 1% від отриманої різниці.

Важливо! У РФ узаконений граничний розмір страхових внесків до ПФР для ІП. У 2017 році він становить 187 200 руб.

Крім обов’язкових відрахувань ІП добровільно може переказувати грошові кошти ще й в ФСС. Сума в 2017 р становить 2610 руб. за рік. Якщо ця умова буде виконана, то при настанні страхового випадку бізнесмен матиме право отримати відповідну допомогу (наприклад, по непрацездатності).

Податки, які платить ІП без працівників

Які ще обов’язкові виплати передбачається провадити підприємцю? Розглянемо для початку ІП, який здійснює свою діяльність без залучення співробітників. Види і сума податків, які сплачує ВП без працівників, залежать від застосовуваної ним системи оподаткування (інформація про всі податкові режими знаходиться по цьому посиланню ). Держава дає можливість підприємцю самому вибрати між основним і спеціальними податковими режимами.

Основна система оподаткування (ОСН) – закріплюється за ІП при реєстрації власної справи відразу ж «за замовчуванням». Це важливо знати, тому що якщо ця система не підходить ІП, то йому потрібно в установлений термін подати заяву про перехід. Для ОСН характерна сплата відразу декількох податків в державну казну, разом складаються в досить-таки пристойну суму:

ПДФО в розмірі 13%;
ПДВ в розмірі 10% або 18%;
податок на майно фізичних осіб.

Спрощена система оподаткування (ССО) – більш гнучка система, яка дозволяє істотно знизити витрати ВП. В даному випадку об’єктом оподаткування є показник комерційної діяльності на вибір підприємця:

доходи зі ставкою 6% – більш відповідний варіант для ВП без працівників;
прибуток зі ставкою 15%.

З цього відео можна дізнатися про нюанси нарахування податків ІП з працівниками і без:

Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД) – також користується популярністю серед ВП без працівників, бо дозволяє значно зменшити податковий тиск і позбутися від ведення звітності. В цьому випадку бізнесменові ставиться певний дохід, який він може отримати, а він платить 15% від цього доходу в якості податку в державну казну. Багатьох підприємців приваблює те, які податки ІП платить на працівників в 2017 році, тому вони вибирають з усіх доступних податкових режимів саме ЕНВД (про нього можна прочитати по цьому посиланню ).

При використанні ІП патентної системи оподаткування платити податок взагалі не потрібно. Необхідно тільки заплатити за патент 6% від базової прибутковості ІП.

Застосування єдиного сільськогосподарського податку можливо тільки для виробників сільгосп товарів. ІП, які застосовують ЕСХН, сплачують 6% від свого прибутку.

Важливо! Застосування ІП будь-якого із спеціальних режимів може бути обумовлено його видом діяльності, але є випадки, коли використання того чи іншого режиму неможливо за законом. Детально про це можна прочитати тут .

Податки ІП з найманими працівниками

Якщо діяльність підприємця передбачає залучення співробітників з подальшим їх працевлаштуванням, то він вже виступає як роботодавець. Відповідно, до його витрат додається не тільки виплата заробітної плати, а й певні внески за кожного найнятого людини. Отже, розглянемо, які ж податки доведеться платити ІП з найманими працівниками:

ПДФО – податок на доходи фізичних осіб – утримується з заробітної плати співробітника і становить 13% від її величини. У цій ситуації ІП грає роль посередника (податкового агента) між працівником і Податковою інспекцією.
Обов’язкові страхові відрахування в позабюджетні фонди:

ПФР – 22% від заробітної плати;
ФФОМС – 5,1%;
ФСС – 2,9%.

Фактично, ПДФО сплачується не з кишені ІП, а віднімається з доходу найманої ним працівника. А страхові внески – це якраз і є ті додаткові витрати бізнесмена, які неминучі при наймі співробітників. Встановлюючи розмір заробітної плати, кожен підприємець хоче знати, скільки ІП платить податків за працівника в 2017 році. ІП повинен розуміти, що крім неї він повинен буде перераховувати ще 30% від розміру окладу на адресу позабюджетних фондів.

Чи є можливість заощадити для ІП з співробітниками на податках 2017 і страхових відрахуваннях? Є, причому, на цілком законних підставах. Існує перелік категорій платників, які в праві користуватися зниженими ставками страхових внесків. До них відносяться, наприклад ІП на ССО, які займаються виробництвом харчових продуктів, виробництвом ігор та іграшок та ін.

Важливо! У 2017 році для відрахування страхових внесків за працівників в ПФР визначено граничний річний обсяг заробітної плати – 876000 рублів. Якщо зарплата найнятого працівника за рік перевищує цей показник, то ІП платить тільки 10% з утворилася різниці.

Що робити ІП, щоб уникнути проблем з контролюючими органами?

У висновку хотілося б додати, що сучасному підприємцеві потрібно дуже відповідально підходити до питання сплати податків і перерахування страхових внесків. Якщо ІП має працівників, які податки йому потрібно платити слід дізнатися своєчасно, в контролюючих органах. Важливо всі необхідні кошти переводити в встановлені законом терміни. Це дозволить уникнути штрафних санкцій та інших небажаних наслідків.

Податки ІП в 2019 році без працівників: які внески платить і в який термін

Підприємці намагаються працювати без найманих працівників, щоб не збільшувати свої витрати, адже обов’язкові платежі і збори складають значну частину витрат малого бізнесу. Що чекає ІП в 2019 році, які перетворення і нововведення підготували законотворці, залежить від обраної системи оподаткування.

огляд змін

Реформування порядку розрахунку страхових внесків призвело до того, що фіксовані суми перестали вести в процентах від МРОТ.

Оподаткування ІП в 2019 році, згідно з останніми даними, закріплено в НК і становить:

Уряд планував підвищити навантаження на бізнес, що привело в 2019 році до збільшення розміру коефіцієнта-дефлятора для:

ЕНВД – 1,868;
ПСН – 1,481;
торговий збір (введений в столиці РФ) – 1,285;
податок на майно – 1,481.

Для платників ЕНВД і патентів (з деякими поправками) відстрочено впровадження онлайн-кас до 01.01.2019. Для «вменёнкі» дозволено витрати на придбання та установку апаратів в межах 18 000 р. включати до податкового відрахування.

Порушення термінів сплати патенту для ІП призводить до штрафу, а не придбання конкретної ОСНО, як це було раніше.

Росстат в 2019 році зобов’язав підприємців подавати звітність згідно з Наказом № 541 від 21.08.2017. Дізнатися, які саме форми необхідно надіслати, можна на офіційному сайті http://statreg.gks.ru

Загальні відомості про режими

Податки для ІП в 2019 році розраховуються в залежності від обраного виду н / о:

ОСНО. Найменш популярна система з великим навантаженням і складним обліком. З плюсів – немає обмежень за видами діяльності та розміру доходу.
ССО. Найзручніший спрощений режим, який використовує найбільшу кількість платників в Росії. Діє в 2 варіаціях: доходи – ставка податку застосовується до валової виручки; надходження мінус витрати – бюджетне зобов’язання розраховується від прибутку.
ПСН. Патент набувають бізнесмени з обмеженими видами діяльності.
ЕНВД. Система зручна для роздрібної торгівлі та сфери послуг, немає прив’язки до отриманого доходу. Поєднується з декількома режимами.
ЕСХН. Застосовується виключно для підприємців, зайнятих у сільському господарстві.

При виборі відповідного виду оподаткування важливим моментом є можливість знизити навантаження за рахунок страхових платежів. Тільки патентна система не дозволяє робити відрахування. Інші режими так чи інакше дозволяють зменшити податок на суму внесків аж до нуля.

Щоб чинному підприємцю в 2019 році перейти на інший вид оподаткування, необхідно подати заяву в ИФНС.

Загальна система

Якщо не обрано спеціальний режим, ОСНО автоматично встановлюється для знову зареєстрованого підприємця.

Податки ІП в 2019 році без працівників сплачує в наступному обсязі:

ПДВ за ставкою 0%, 10%, 18%, в залежності від виду товару, що реалізовується, роботи або послуги. Для розрахунку податку необхідно кожні 3 місяці записувати в книгу покупок і продажів все господарські операції. На підставі цих відомостей заповнюється форма декларації, яка здається в Податкову інспекцію до 25 числа після закінчення кварталу. ПДВ сплачується в ці ж терміни. Всі цифри повинні бути підтверджені первинною документацією.
ПДФО за ставкою 13%. Для визначення бази оподаткування з валової виручки віднімаються витрати діяльності, в тому числі страхові внески. Якщо в будь-якому місяці протягом року було отримано прибуток, то потрібно подати форму 4-ПДФО і сплатити внески авансом. До 30 квітня відсилається підсумкова декларація за 12 місяців.
Податок на майно. Ставка визначається регіональними властями, застосовується до кадастрової вартості. Термін оплати – 18 листопада, звітність не здається.
Транспортний податок. Якщо ІП використовує в своїй діяльності автомобіль, то необхідно обчислювати збір і здійснювати платежі в бюджет.
Земельний податок. Застосовується, якщо ІП придбав ділянку для ділових потреб. Ставку призначає муніципалітет, декларація не здається. Термін сплати – 1 жовтня.

При відсутності руху по поточному рахунку і готівки ІП може подавати щоквартальні єдині спрощені декларації до 20 числа наступного місяця.

Інструкція для розрахунку податків для ІП без найманих працівників.

Дохід від реалізації продукції – 11 800 р., В т. Ч. ПДВ 18% – 1 800р.

Закупівля сировини – 7 080 р., В т. Ч ПДВ – 1 080 р.

Податок до сплати = АЛЕ – НК = 1 800 – 1 080 = 720 р.

Надходження від продажу за календарний рік склали 250 000 грн.

Документально підтверджені витрати діяльності – 110 000 р.

Перераховано страхових внесків на ОПС і ОМС – 32 385 р.

Потрібно заплатити в бюджет = (250 000 – 110 000 – 32 385) х 0,13 = 13 990 р.

патентна система

ПСН доступна наступним підприємцям:

річний дохід до 60 млн рублів;
обмежене коло діяльності, який визначають регіональні влади на додаток до встановленого НК РФ переліком;
чисельність штату не перевищує 15 осіб.

Патент спрощує роботу для ІП, зокрема:

Рекомендуємо до вивчення! Перейди за посиланням:

звільняє від сплати ПДВ, ПДФО, податку на майно;
не потрібно здавати звітність та вести бухгалтерію;
зобов’язання визначає фахівець в ИФНС.

Основні недоліки ПСН:

неможливість зменшити податок на суму сплачених страхових внесків;
обов’язок продовжувати патент у міру закінчення терміну;
необхідність планувати діяльність і заздалегідь звертатися в ФНС.

У 2019 для застосування спецрежиму в Податковій інспекції оформляється заява встановленого зразка за 10 днів до фактичного початку діяльності. Через 5 діб видається патент або мотивовану відмову.

Максимальний термін, на який може бути виданий документ – 1 календарний рік. Ставка податку – 6%, застосовується до встановленого законом передбачуваному доходу в залежності від здійснюваних господарських операцій. Сума податку зазначена в патенті, підлягає перерахунку в разі зміни періоду дії, наприклад, при достроковому закритті ВП. Базова ставка може відрізнятися в меншу сторону за рішенням регіональної влади.

Нове для ІП в 2019 році пом’якшення режиму – введення штрафів за прострочення податку. Раніше в цьому випадку підприємець перекладався на ОСНО.

спрощена система

Порядок нарахування ІП податків і обов’язкових платежів в 2019 році не зазнав особливих змін.

Найпопулярніший режим серед підприємців без найманих працівників звільняє від наступних бюджетних зобов’язань:

ПДФО.
Податок на майно (за деякими винятками).
ПДВ (крім імпортного).

На застосування ССО в 2019 р мають право ІП з річним доходом до 150 млн рублів і з кількістю працівників не більше 100 чоловік.

Якщо підприємець працював на іншій системі, то почати використовувати спрощений податок можливо з 1 січня за умови подання заяви до 31 грудня. Це не стосується ЕНВД, перейти з поставлений режиму на ССО дозволяється відразу ж, починаючи з наступного місяця.

Закон надає ІП вибір бази оподаткування:

Доходи. Оподатковуються за ставкою 6%, яку можуть знижувати в регіонах за рішенням місцевої влади.
Виручка за мінусом понесених витрат. З прибутку сплачується до бюджету 15%. Тариф підлягає перегляду в меншу сторону в окремих суб’єктах Федерації для різних категорій підприємців. Допустимі витрати для зниження навантаження наведені в переліку в НК РФ. Існує обмеження за розміром податку. Якщо розраховане за правилами зобов’язання виявиться менше, ніж 1% від загального доходу, то до сплати підлягає мінімальна сума.

ІП на ССО здають річний звіт і проводять підсумкові перерахування в бюджет до 30 квітня. Також вносяться обов’язкові авансові платежі до 25 числа після закінчення перших трьох кварталів. За порушення термінів передбачена пеня і штрафні санкції до 40% від суми податку.

ІП на спрощеному режимі не ведуть бухгалтерію, але заповнюють книгу доходів і витрат. Великим плюсом цієї системи є можливість знизити податок до нуля за рахунок сплати страхових внесків частинами протягом року. Для ССО «доходи» застосовують відрахування з бюджетного зобов’язання, а другий тип включає збори в ПФР і на ОМС до складу витрат.

У столиці РФ введена торговельне мито для ІП, яка також бере участь в зниженні єдиного платежу аналогічно страховим відрахувань.

Приклад визначення податку для підприємця без штату співробітників.

ССО з базою «доходи»:

Виручка від продажу товару за рік – 1 500 000 р.

Сплачено авансом – 40 000 р., Страхових внесків 31 грудня – 32 385 р.

Єдиний податок = 1 500 000 х 0,06 – 40 000 – 32 385 = 17 615 р.

1% на ОПВ = (1 500 000 – 300 000) х 0,01 = 12 000 р.

ССО з базою «доходи – витрати»:

Надходження від реалізації за рік – 290 000 р.

Документально підтверджені витрати – 85 000 р.

Авансові платежі не перераховувалися, страхові внески погашені повністю.

Єдиний податок = (290 000 – 85 000) х 0,15 = 30 750 р.

Рекомендуємо до вивчення! Перейди за посиланням:

Так як сума зборів на ОМС і ОПС (32 385 р.) Більше зобов’язання, то сплачувати в бюджет нічого не потрібно.

ЕНВД

Єдиний податок на поставлений дохід застосовується для невеликого переліку видів діяльності. Цей режим планувалося скасувати з 2019 року, але термін перенесли на 2021 р

Особливість системи в тому, що податок не залежить від отриманої виручки, а визначається за формулою:

ЕНВД = ВД х ФФ х К1 х К2 х 15%, де

ВД – поставлений і зафіксований законодавством дохід для кожного виду діяльності;

ФФ – фізичний фактор (кількість працівників, торгова площа, число об’єктів і ін.)

К2 – регіональний індекс.

Зміни в обчисленні ЕНВД в 2019 році для IP:

К1 встановлений на рівні 1,868, що призвело до підвищення бюджетного зобов’язання за інших рівних умов;
витрати на установку онлайн-кас зменшують податок в межах 18 000 р.

Платником ЕНВД в 2019 р має право зареєструватися підприємець, який:

найняв менше 100 службовців;
не працює за договорами простого товариства і довірчого управління;
не здається внайми АЗС.

ЕНВД звільняє від сплати таких податків:

Постановка на облік і скасування режиму здійснюється за заявою в Податкову службу. Декларації по ЕНВД здаються щоквартально до 20 числа наступного місяця, а перерахування зобов’язання відбувається максимум на 25 день.

ІП без найманих працівників в 2019 р має право зменшити суму поставлений податку на сплачені в тому ж періоді фіксовані страхові внески в повному обсязі.

Приклад розрахунку ЕНВД для таксиста:

Базова прибутковість – 1500 р.

Фізичний фактор (кількість пасажиромісць) – 4.

ЕНВД = 1500 х 4 х 1,868 х 1 х 0,15 = 1 681 р.

Це місячний показник, який потрібно помножити на 3 і зменшити на суму сплачених страхових внесків.

ЕСХН

Режим єдиного податку для сільськогосподарських виробників, не мають права застосовувати ІП, що займаються тільки переробкою.

З 2017 р до відповідним видам діяльності віднесені допоміжні послуги:

посів і збір урожаю;
обрізка дерев;
випас тварин.

Використовувати ЕСХН в 2019 р мають право фермери, якщо частка с / г операцій в загальному доході перевищує 70%. Для переходу з іншої системи подається заява до 31 грудня. Новостворений ІП може вибрати єдиний сільгоспподаток при реєстрації і повідомити про це ИФНС протягом 30 днів.

ЕСХН сплачується авансом до 25 числа після закінчення півріччя, потім здається декларація за 12 місяців роботи і відбувається підсумкове перерахування бюджетного зобов’язання до 31 березня. Ставка податку – 6%, застосовується до бази «доходи мінус витрати», які підсумовуються наростаючим підсумком за розрахунковий період.

Приклад для визначення ЕСХН для ВП без найманих працівників:

Виручка за 6 місяців – 300 000 р., Витрати – 80 000 р.

Сплачені страхові внески «за себе» – 10 000 р.

Авансовий платіж = (300 000 – 80 000) х 0,06 – 10 000 = 3 200 р.

Які податки платить ФОП за найманих працівників

Згідно змін у законодавстві з 2016 року ФОП має заплатити наступні податки за своїх найманих працівників:

Податок на дохід фізичних осіб
Єдиний соціальний внесок
Військовий збір

Податок на доходи фізичних осіб

167.1. Ставка податку становить 18 відсотків бази оподаткування щодо доходів, нарахованих (виплачених, наданих) (крім випадків, визначених у пунктах 167.2-167.5 цієї статті) у тому числі, але не виключно у формі: заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами.

Місія розрахунку, утримання і оплати податку на дохід фізичних осіб (найманих працівників) цілком і повністю лягає на роботодавця, який виконує роль податкового агента (згідно пункту 168.1.1 статті 168. Ставки податку Податкового Кодексу України).

168.1.1. Податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставку податку, визначену в статті 167 цього Кодексу.

Розмір податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), який повинен заплатити ФОП за кожного найманого працівника, залежить від розміру та виду доходу, який отримає цей працівник.

Основна ставка ПДФО — 18% бази оподаткування.

При визначенні бази оподаткування роботодавець має врахувати всі отримані працівником доходи (у грошовій та не грошовій формі).

УВАГА! Але існують виключення, так податок не утримується, наприклад, з аліментів, допомоги по вагітності і так далі.

Єдиний соціальний внесок

Розмір єдиного соціального внеску, який необхідно заплатити ФОП за кожного свого найманого працівника, розраховується за ставкою 22% від заробітної плати.

Але якщо працівник отримав доходи, а їх сума менше мінімальної заробітної плати, то у більшості випадків роботодавцю потрібно буде збільшити страховий внесок дo мінімального рівня.

Мінімальна сума нарахувань у 2016 році:

Січень – квітень 2016: 303,16 гривень,
Травень-листопад 2016: 319,00 гривень,
Грудень 2016: 352 гривні.

Військовий збір

Ставка військового збору складає 1,5% від об’єкта оподаткування.

Військовий збір утримується з повної суми нарахованої заробітної плати без вирахування податку на доходи фізичних осіб та єдиного соціального внеску.

Коли сплачувати податок за працівників

Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету регламентується згідно наступних пунктів статті 168 Податкового кодексу України

168.1.2. Податок сплачується (перераховується) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом. Банки приймають платіжні документи на виплату доходу лише за умови одночасного подання розрахункового документа на перерахування цього податку до бюджету.
168.1.4. Якщо оподатковуваний дохід надається у негрошовій формі чи виплачується готівкою з каси податкового агента, податок сплачується (перераховується) до бюджету протягом банківського дня, що настає за днем такого нарахування (виплати, надання).
168.1.5. Якщо оподатковуваний дохід нараховується податковим агентом, але не виплачується (не надається) платнику податку, то податок, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає перерахуванню до бюджету податковим агентом у строки, встановлені цим Кодексом для місячного податкового періоду.

Куди сплачувати податки ФОП за найманих працівників

Реквізити, за якими підприємець має сплатити, податки за найманих працівників ви можете знайти на на офіційному сайті Державної фіскальної служби України